45 Wat zijn de afschrijvingskosten, huur en leasing en rente van gebouwen, installaties en machines?

Definities

Het totaal aan afschrijvingskosten, huur- en leasingkosten en rentelasten die betrekking hebben op gebouwen, installaties en machines.

Toelichting

Deze indicator is een correctiepost ten behoeve van het kostenonderzoek. De kapitaalslasten van vastgoed (gebouwen, installaties en machines) worden in de betreffende sectoren vergoed via de normatieve huisvestingscomponent (nhc) en maken daarom geen deel uit van de te onderzoeken kostprijs. Deze lasten worden aanvullend — dat wil zeggen ná de generieke correcties (indicatoren 40 t/m 44) — in mindering gebracht op de betreffende kostenindicatoren.

De indicator wordt op organisatieniveau berekend.
De meetperiode is 1 januari t/m 31 december van het voorgaande afgeronde jaar.
Type correctie: sectorspecifieke correctie (aanvullende correctie nhc).
De correctie wordt toegepast op het niveau van de jaarverantwoording zorg met de specifieke (niet-openbare) uitvraag van CBS/NZa. De correctie grijpt dus aan op de bedragen zoals opgegeven bij de indicatoren hieronder, en is geen zelfstandige uitvraag naast de jaarverantwoording.
Volgorde: deze correctie wordt toegepast op het bedrag na de generieke correcties.
Invulconventie: als positief getal invullen. De correctie wordt van de betreffende indicator afgetrokken.

Deze correctie is van toepassing op de volgende indicatoren:

Wordt in mindering gebracht op	Toelichting	Vergelijkbare bestaande indicator
11. Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa	Afschrijvingskosten van gebouwen, installaties en machines	20.10
22. Rentelasten en soortgelijke kosten	Rentelasten die betrekking hebben op de financiering van gebouwen, installaties en machines	20.17 (deels)

Ter illustratie staan in onderstaande tabellen de verwijzingen naar de betreffende grootboekrekeningnummers conform het Referentiegrootboekschema (RGS versie 3.8, RGS-Zorg) en het Prismant rekeningschema.

Specificatie kosten RGS (RGS versie 3.8, RGS-Zorg)

Kostensoort	Rubriek	Omschrijving
Afschrijvingskosten gebouwen, installaties en machines	WAfsAmvAft WAfsAmvAti WAfsAmvBeg WAfsAmvVeb WAfsAmvMei	Afschrijvingen terreinen Afschrijvingen terreininrichting Afschrijvingen bedrijfsgebouwen Afschrijvingen verbouwingen Afschrijvingen machines en installaties
Huur en leasing gebouwen, installaties en machines	WBedHuiBeh WBedHuiErf WBedHuiLas WBedEemOlm WBedEemHum	Betaalde huur Erfpacht Lasten servicecontracten Operational leasing machines Huur machines
Rente gebouwen, installaties en machines	WFbeRlsRhl WFbeRlsRol WFbeRlsRle WFbeRlsRef WFbeRlsRlv	Rentelasten hypothecaire leningen Rentelasten onderhandse leningen Rentelasten overige leningen Rentelasten financieringen Rentelasten leaseverplichtingen (deel vastgoed)

Specificatie kosten Prismant

Kostensoort	Rubriek	Omschrijving
Afschrijvingskosten gebouwen, installaties en machines	481xxx 482xxx 483xxx	Afschrijvingskosten terreinvoorzieningen Afschrijvingskosten gebouwen, verbouwingen, semi-permanente gebouwen en houten paviljoens Afschrijvingskosten installaties
Huur en leasing gebouwen, installaties en machines	486115 t/m 486535	Huur en leasing terreinvoorzieningen, gebouwen, semi-permanente gebouwen, houten paviljoens en installaties
Rente gebouwen, installaties en machines	485xxx 914000	Interest (langlopende/kortlopende schulden, leasingcontracten, disagio/emissiekosten, boeterente), voor zover toe te rekenen aan vastgoed Rente van niet in het dienstverleningsproces opgenomen vaste activa

Berekening

Deze indicator wordt als volgt berekend:

Tel alle boekingen¹² van afschrijvingskosten van gebouwen, installaties en machines⁴ voor de betreffende meetperiode³ bij elkaar op.
Tel alle boekingen¹² van huur- en leasingkosten van gebouwen, installaties en machines⁴ voor de betreffende meetperiode³ hierbij op.
Tel alle boekingen¹² van rentelasten die betrekking hebben op gebouwen, installaties en machines⁴ voor de betreffende meetperiode³ hierbij op.

Indeling	Periode	Bedrag
Totaal organisatie	Totaal jaar	Stap 3

Begrippen en ontologie

¹ GrootBoekpost
² Heeft GeldBedrag
³ Heeft Datum
⁴ Deel van

Bespreekpunten

Inconsistentie in de bron-uitvraag: de omschrijving van deze correctie noemt uitdrukkelijk "huur en leasing", maar in de uitvraag is de correctie alleen van toepassing verklaard op indicator 11 (afschrijvingen) en indicator 22 (rentelasten) — bij indicator 17 (huur en leasing) staat "nvt". De huur en leasing van gebouwen, installaties en machines wordt daardoor niet gecorrigeerd, terwijl die van inventaris (via indicator 47) wél wordt gecorrigeerd. Dit moet worden opgelost: óf indicator 17 toevoegen aan het toepassingsbereik van deze correctie, óf "huur en leasing" uit de omschrijving schrappen.
Deze correctie is als één bedrag uitgevraagd, terwijl zij op meerdere indicatoren in mindering wordt gebracht. Bevestigd moet worden of het bedrag per indicator uitgesplitst moet worden.
De toerekening van rentelasten aan vastgoed is niet uit het grootboek af te leiden: RGS Zorg en Prismant kennen wel een uitsplitsing van rentelasten naar financieringsvorm, maar niet naar het gefinancierde actief. Bevestigd moet worden hoe zorgaanbieders dit bedrag moeten bepalen.
Deze correctie overlapt met de generieke correcties op indicator 11 (40, 41, 43) en op indicator 22 (40). Omdat de nhc-correctie wordt toegepast op het bedrag ná de generieke correcties, moet worden bevestigd dat het hier in te vullen bedrag óók exclusief die generieke posten is, om dubbele correctie te voorkomen.

Terug naar: 44 Wat is het (boek)verlies na feitelijke verkoop van een gebouw of terrein dat als kosten in de jaarrekening is verwerkt?

Verder naar: 46 Wat is de dotatie minus vrijval van de voorziening groot onderhoud van gebouwen, installaties en machines?